目的国税代收代缴知识点解读

1、阿里巴巴国际站目前已经在执行代收代缴的目的国税费有哪几种？
答：根据相关国家和地区税收法规，阿里巴巴国际站应按照订单目的国税法的要求代收代缴相关税费，包括增值税、货劳税和销售税等。其中增值税(VAT)，主要包括欧盟27国，英国，挪威；货劳税（GST）主要包括澳大利亚新西兰等。销售税（Sales Tax）目前仅覆盖美国。

2、 什么是销售税？
答：美国的销售税全称是“销售和使用税”（Sales & Use Tax）。一般而言，销售税是对销售商品或者服务所征收的一种税，由卖家向买家收取并向税局申报缴纳。销售税的征收无起征点（既：所有发往征税州的应税订单都需要缴纳销售税，除非买家可以提供免税资质证明）。

3、 阿里巴巴不是跨境B2B平台吗？为什么销售税也要通过阿里巴巴国际站收？
答：无论是通过小卖部，大商超，独立零售商还是电商平台进行的销售，只要是销往征税州的应税交易（包括商品销售和服务提供），都会产生销售税。独立零售商的线下或线上交易的销售税由零售商（卖家）收取后向各州/郡/市税局缴纳。跨境贸易下的进口货物销售属于远程销售行为，也属于销售税的征收范围；通过电商平台集中销售的，由平台收取后向各州/郡/市税局缴纳。如果买家的采购不是用于个人消费（属于商业采购行为）且买家有美国销售税免税资质，则可以向平台提交免税资质。免税资质验证通过后，买家在平台上购买的用于商业采购的交易可以免税。

4、通过阿里巴巴国际站成交的销往美国的所有订单都需要代收代缴销售税吗？
答：不是。订单是否应税以及税款数额，受订单金额，订单目的地，订单商品类目以及或买家是否具备免税资质（Exemption Certificates）等多方面因素影响，以页面显示结果为准。
存在以下情况的，订单是免税的。
1）订单目的地所在州/郡/市等区域不对销售货物和提供服务征税的。如：俄勒冈州 Oregon、特拉华州 Delaware、蒙大拿州 Montana、新罕布夏州 New Hampshire。
2）买家向平台提供了收货地所在州的有效免税资质。
3）销售的是免税商品和服务。

5、 既然是销售税，为什么订单的运费和保险等费用也要代收代缴销售税？
答：销售税是基于订单成交金额对销售商品或者服务所征收的一种税，美国各州对于运费和保险等费用的征税规则各有不同。大部分州会将运费和保险等价外费用费用视为订单成交金额的一部分，按照一定规则进行征税。

6、美国的销售税是关税的一种吗？
答：不是，虽然两者均是商品税的种类，但征收环节、计算方法、立法层级和征税机关均不相同。销售税是一种州和地方税，在货物/服务的销售环节征收，一般由卖家向买家收取并向州和地方税局缴纳（通过电商平台销售的，由电商平台向买家收取后统一向各州和地方税局缴纳）。而关税是一种美国联邦政府税，在货物的进口清关环节由海关代表联邦政府收取。所以，如果您的货代/物流服务商告诉您，他的服务是“双清包税”的，那么这里的税是关税，不是销售税。

7、销售税的税率是怎么样的？有没有政策网站可以查看？
答：美国已经有45个州及华盛顿特区对远程销售征收州销售税，具体的税收政策和税率可以查询各州税局网站：点此了解

8、美国的免税资质包括哪些类型？怎么申请？
答：(1) 买家通过填写问卷进行申报；和 (2) 买家上传指定免税资质文件进行申报
以零售这个免税资质(Resale certificate)为例，需要买家提供指定免税资质文件 (exemption certificates) 进行申报的州份包括：阿拉斯加州 Alaska、哥伦比亚 District of Columbia、 佛罗里达州 Florida、路易斯安那 Louisiana、缅因州 Maine、新墨西哥州 New Mexico、以及波多黎各 Puerto Rico 7州。其余各州在零售这个免税资质(Resale certificate)的申报则需要买家通过填写问卷完成。

具体申请方式，点此了解

9、什么是增值税/货劳税？
答：增值税(VAT)/货劳税(GST)是对商品或服务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。增值税一般是由卖家向买家收取，并申报缴纳给目的国税务机关。欧洲增值税税率通常在20%左右。澳大利亚GST税率为10%。新西兰GST税率为15%。

10、税金的计算方式？
缴税金额=（商品金额+运费+保险费）*税率，具体以页面展示最终税额为准。
税金页面展示如下图：

11、各国的增值税征收条件和政策分别是什么样的？
答：视目的国不同，征收也会有所差异，详见下表